Di Malaysia, transaksi hartanah tertakluk kepada beberapa jenis cukai yang dikenakan oleh kerajaan. Dua cukai utama ialah duti setem dan Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT). Kedua-dua cukai ini ditadbir oleh undang-undang yang berbeza dan mempunyai fungsi yang berbeza.
Duti setem dikenakan ke atas dokumen undang-undang, manakala RPGT dikenakan ke atas keuntungan daripada pelupusan hartanah.
2. Duti Setem di Malaysia
Duti setem ditadbir di bawah Akta Setem 1949. Ia dikenakan ke atas dokumen seperti:
• Perjanjian Jual Beli (SPA)
• Memorandum Pindah Milik (MOT)
Biasanya, pembeli bertanggungjawab membayar duti setem. Duti ad valorem bermaksud cukai berdasarkan nilai transaksi seperti harga hartanah atau jumlah pinjaman.
Asas Pengiraan
Duti setem dikira berdasarkan nilai yang lebih tinggi antara:
• Harga dalam SPA
• Nilai pasaran oleh Jabatan Penilaian
Kadar Duti Setem
• RM100,000 pertama: 1%
• RM400,000 seterusnya: 2%
• RM500,000 seterusnya: 3%
• Lebihan RM1 juta: 4%
Contoh (RM800,000):
Jumlah duti setem = RM18,000
Tujuan Duti Setem
Untuk mengenakan cukai ke atas dokumen dan memastikan pematuhan undang-undang.
3. Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT)
RPGT ditadbir oleh Akta RPGT 1976 dan dikenakan ke atas keuntungan daripada penjualan hartanah.
Keuntungan Bercukai
Keuntungan = Harga Jualan – Harga Belian – Perbelanjaan dibenarkan
Perbelanjaan termasuk:
• Yuran guaman
• Duti setem
• Komisen ejen
• Kos ubah suai
Kadar RPGT
• ≤ 3 tahun: 30%
• Tahun ke-4: 20%
• Tahun ke-5: 15%
• ≥ 6 tahun: 0%
Mekanisme Tahanan
Pembeli akan menahan ~3% harga jualan dan bayar kepada LHDN dalam tempoh 60 hari.
Pengecualian
• Pengecualian rumah kediaman (sekali seumur hidup)
• Pindahan antara ahli keluarga
• Jualan tanpa keuntungan
4. Perbezaan Utama
Duti Setem:
Undang-undang: Akta Setem 1949
Tujuan: Cukai dokumen
Pembayar: Pembeli
Asas: Nilai hartanah
Masa: Semasa transaksi
RPGT:
Undang-undang: Akta RPGT 1976
Tujuan: Cukai keuntungan
Pembayar: Penjual
Asas: Keuntungan
Masa: Semasa jualan
5. Kesimpulan
Duti setem dan RPGT adalah komponen penting dalam sistem percukaian hartanah Malaysia. Memahami kedua-duanya penting bagi memastikan pematuhan undang-undang dan kelancaran urusan hartanah.
Chieng & Lum Associates menawarkan perkhidmatan undang-undang merangkumi harta, korporat, undang-undang keluarga, wasiat, penyelesaian pertikaian, dan urusan hartanah. Hubungi kami untuk berbincang mengenai keperluan undang-undang anda.
Posted by Chieng & Lum Associates on 29 Mar 26
Malaysia