Apakah Status Pemastautin di Malaysia?

Panduan Lengkap Pemastautin Cukai Malaysia

Jika anda mencari maksud status pemastautin di Malaysia, memahami perkara ini amat penting untuk menentukan liabiliti cukai, kadar cukai yang dikenakan serta kelayakan pelepasan cukai individu. Di Malaysia, status pemastautin cukai mempengaruhi bagaimana pendapatan anda dinilai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 dan dikuatkuasakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN).

Sama ada anda pekerja, ekspatriat, pengarah atau pemilik perniagaan, mengetahui klasifikasi pemastautin anda membantu memastikan pematuhan yang betul dan mengelakkan kesilapan cukai yang mahal.

Apakah Status Pemastautin untuk Tujuan Cukai?

Status pemastautin merujuk kepada klasifikasi cukai individu bagi sesuatu tahun taksiran. Ia tidak ditentukan oleh:

• Kewarganegaraan
• Status warganegara
• Status penduduk tetap
• Jenis visa
   

Sebaliknya, ia bergantung sepenuhnya kepada kehadiran fizikal anda di Malaysia dalam satu tahun kalendar.

Setiap tahun, individu diklasifikasikan sebagai:

• Pemastautin Cukai, atau
• Bukan Pemastautin
   

Klasifikasi ini menentukan:

• Kadar cukai pendapatan yang dikenakan
• Kelayakan pelepasan cukai individu
• Hak tuntutan potongan
• Rawatan potongan cukai bulanan (PCB)
• Kewajipan pemfailan cukai dengan LHDN

Asas Undang-Undang: Akta Cukai Pendapatan 1967

Takrif pemastautin cukai diperuntukkan di bawah Seksyen 7 Akta Cukai Pendapatan 1967. Undang-undang ini menggariskan empat ujian statutori bagi menentukan sama ada seseorang individu layak sebagai pemastautin cukai Malaysia.

Ujian-ujian ini perlu diaplikasikan dengan teliti untuk memastikan penentuan yang tepat.

Empat Cara Menentukan Status Pemastautin di Malaysia

1. Peraturan 182 Hari

Anda dianggap sebagai pemastautin cukai jika berada di Malaysia selama 182 hari atau lebih dalam satu tahun kalendar.

Perkara penting:

• Hari tidak perlu berturut-turut
• Hari ketibaan dan pelepasan dikira sebagai hari penuh
• Hujung minggu dan cuti umum turut dikira
• Rekod perjalanan yang tepat mesti disimpan

2. Peraturan Tempoh Berturutan 182 Hari

Anda masih boleh layak sebagai pemastautin jika:

• Tempoh tinggal pada tahun semasa kurang daripada 182 hari; dan
• Tempoh tersebut bersambung dengan tempoh melebihi 182 hari pada tahun sebelum atau selepasnya

3. Peraturan 90 Hari dengan Sejarah Pemastautin

Anda layak jika:

• Berada di Malaysia sekurang-kurangnya 90 hari pada tahun semasa; dan
• Merupakan pemastautin dalam 3 daripada 4 tahun terdahulu

4. Peraturan Kesinambungan 3 daripada 4 Tahun

Anda boleh dianggap sebagai pemastautin pada tahun semasa jika:

• Anda pemastautin dalam 3 daripada 4 tahun sebelumnya; dan
• Anda akan menjadi pemastautin pada tahun berikutnya

Implikasi Cukai: Pemastautin vs Bukan Pemastautin

Status Pemastautin dan Liabiliti Cukai Pendapatan Malaysia

Bagi tujuan cukai pendapatan, status pemastautin merupakan salah satu kriteria utama yang menentukan liabiliti cukai pendapatan seseorang individu di Malaysia.

Liabiliti cukai ditentukan berdasarkan tahun ke tahun.

Anda mungkin tidak dikenakan cukai jika:

• Anda bekerja di Malaysia kurang daripada 60 hari.
• Anda bekerja di atas kapal Malaysia.
• Anda berumur 55 tahun dan menerima pencen daripada pekerjaan di Malaysia.
• Anda menerima pendapatan faedah daripada bank (tertakluk kepada pengecualian).
• Anda menerima dividen yang dikecualikan cukai.
   

Jika anda dikenakan cukai sebagai bukan pemastautin, anda dikehendaki mengemukakan Borang M kepada LHDN.

Ketidakhadiran Sementara dan Peraturan Pengiraan Hari

Beberapa ketidakhadiran sementara boleh diambil kira dalam tempoh kelayakan anda sekiranya berkaitan dengan:

• Perjalanan perniagaan
• Rawatan perubatan
• Lawatan sosial singkat (tidak melebihi 14 hari)
• Tujuan pengajian
   

Dokumentasi yang lengkap dan teratur adalah penting untuk menyokong tuntutan status pemastautin.

Kesan Terhadap Majikan dan Penggajian

Majikan mesti menentukan status pemastautin dengan tepat bagi:

• Mengaplikasikan Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang betul
• Mengelakkan penalti akibat kekurangan potongan cukai
• Mengeluarkan Borang EA yang tepat
• Memastikan pematuhan sistem penggajian
   

Klasifikasi yang tidak tepat boleh mendedahkan majikan dan pekerja kepada risiko audit cukai.

Kesilapan Lazim Dalam Menentukan Status Pemastautin

• Mengira hari bekerja dan bukannya hari kalendar
• Mengabaikan hari ketibaan dan pelepasan
• Menganggap jenis visa menentukan status pemastautin
• Gagal mengambil kira peruntukan tempoh bersambung antara tahun
• Tidak menyimpan dokumentasi perjalanan yang lengkap
   

Ketepatan adalah amat penting bagi mengelakkan pendedahan cukai yang tidak perlu.

Mengapa Memahami Status Pemastautin di Malaysia Penting

Menentukan status pemastautin di Malaysia bukan sekadar perkara teknikal — ia memberi kesan langsung kepada:

• Jumlah cukai yang perlu dibayar
• Kelayakan untuk menuntut potongan
• Rawatan dalam sistem penggajian
• Risiko ketidakpatuhan
   

Memandangkan status pemastautin dinilai setiap tahun, pemantauan kehadiran fizikal yang berterusan adalah penting bagi individu dan juga majikan.

Di HL Khoo Group, kami menyediakan perkhidmatan perancangan cukai untuk individu dan syarikat, supaya anda boleh memberi tumpuan kepada perkembangan perniagaan anda sementara kami menguruskan hal-hal percukaian anda.

Soalan Lazim