个人税务减免可用于降低应课税收入，从而减少应缴所得税。针对2025 课税年度（YA 2025），纳税人应确保所有符合资格的减免项目已正确申报，并备有相关证明文件。
作为新山持牌税务代理及特许会计师事务所，我们特此整理以下常见且适用的税务减免类别，协助纳税人提早准备并确保合规。
| 减免类别 | 最高可申报金额（RM） |
|---|---|
| 个人及受抚养亲属 | 9,000 |
| 残疾人士 | 6,000 |
| 配偶（无收入／联合申报） | 4,000 |
| 残疾配偶 | 5,000 |
| 子女减免（每名子女） | 2,000 – 8,000（视条件而定） |
📌 子女减免金额将根据年龄、教育程度及是否残疾而有所不同。
| 减免类别 | 最高可申报金额（RM） |
|---|---|
| 教育费用（本人） | 7,000 |
| 生活方式支出（书籍、电子设备、运动、互联网） | 2,500 |
| 生活方式 – 额外运动器材 | 1,000 |
| 子女教育费用／学前教育 | 须符合内陆税收局（LHDNM）指引 |
| 减免类别 | 最高可申报金额（RM） |
|---|---|
| 父母医疗费用 | 8,000 |
| 严重疾病（本人／配偶／子女） | 10,000 |
| 健康检查 | 1,000（包含在医疗减免内） |
| 牙科治疗 | 包含在内（须符合限额） |
⚠️ 所有申报必须附有医疗收据，并在必要时提供医生证明。
| 减免类别 | 最高可申报金额（RM） |
|---|---|
| 公积金（EPF）缴纳额 | 4,000 |
| 人寿保险保费 | 3,000 |
| 私人退休计划（PRS）缴纳额 | 3,000 |
| 递延年金／私人退休计划 | 须符合资格条件 |
| 减免类别 | 最高可申报金额（RM） |
|---|---|
| 房屋贷款利息（首套自住房产） | 须符合政府优惠政策 |
| 电动车充电相关支出 | 须符合资格条件 |
| 哺乳设备 | 1,000 |
| 托儿费用（注册托儿中心） | 须符合相关条件 |
📌 部分减免属政策性及限时性措施。
所有税务减免须遵循《1967 年所得税法令》及马来西亚内陆税收局（LHDNM）指引
减免类别及限额可能因财政预算案或税收局通告而有所调整
所有收据及证明文件须至少保存 7 年
错误申报可能引发税务审计或罚款
作为新山税务咨询事务所及新山会计师事务所，我们可为个人客户提供以下服务：
个人所得税计算（YA 2025）
税务减免申报审核与优化
内陆税收局（LHDNM）电子报税（e-Filing）
税务审计支援与官方往来
补报税务及自愿申报（Voluntary Disclosure）
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