What Is The SST Rate in Malaysia?

马来西亚的销售与服务税 (SST) 税率是什么？

马来西亚的销售与服务税（SST）是该国税制中的一个重要组成部分，于 2018 年 9 月起取代消费税（GST）。这一双重制度分为销售税（对应课税商品的生产和进口征收）和服务税（对特定规定的服务征收）。

本文为您提供一份详尽的马来西亚 SST 税率指南，包括起征点、行业分类及适用的最新税率。

马来西亚 SST 概览

马来西亚的销售税一般为 5% 或 10%，具体取决于商品类别。与此同时，服务税则按照行业的不同征收 6% 或 8%。某些服务则采用固定收费、豁免或特殊条件。

为使企业、专业人士及个人了解各自的纳税义务，马来西亚将服务分组，并设定起征点和相应税率。

马来西亚 SST 税率与起征点表

组别	服务类别	起征点	税率
A	住宿	RM500,000.00	8%
B	餐饮	RM1,500,000.00	6%
C	夜总会	RM500,000.00	8%
	舞厅		8%
	健康中心		8%
	按摩院		8%
	酒吧		8%
	啤酒屋		8%
	卡拉OK 中心		8%
	美容护理	豁免	豁免
D	私人俱乐部	RM500,000.00	8%
E	高尔夫俱乐部与练习场	RM500,000.00	8%
F	博彩与赌博	RM500,000.00	8%
G	律师事务所/伊斯兰律师	RM500,000.00	8%
	注册会计师		8%
	房地产代理		8%
	专业工程师		8%
	建筑师		8%
	顾问		8%
	管理服务		8%
	就业中介		8%
	私人中介		8%
	IT 服务商		8%
	在线平台		8%
	维修与保养		8%
H	信用卡/签账卡	RM25 固定收费	RM25 固定收费
I	保险与伊斯兰保险	RM500,000.00	8%
	电信服务		6%
	停车场运营		6%
	汽车维修中心		8%
	广告		8%
	电力		8%
	航空运输		8%
	清洁服务		8%
	医疗保健服务（非马来西亚人）	RM1,500,000.00	6%
	传统与辅助医疗服务（非马来西亚人）	RM1,500,000.00	6%
	联合健康服务（非马来西亚人）	RM1,500,000.00	6%
J	物流	RM500,000.00	6%
	快递		6%
	电商物流		8%
	数字服务		8%
K	租赁/租用	RM1,000,000.00	8%
L	建筑工程	RM1,500,000.00	6%
M	私人教育（非马来西亚人）	年学费 > RM60,000.00	6%

政府对企业（特别是中小企业）的支持

宽限期：2025年12月31日前，未遵守规定不罚款或起诉。
起征点保护：保护小企业，确保只有大型服务商需要缴纳 SST。
豁免：B2B 及集团内部服务免税，避免双重征税。
12 个月豁免：适用于不可修改的合同，给予企业适应期。
生活必需品免税：保障消费者生活成本。

豁免与特别情况

美容护理仍豁免。
营业额低于起征点的小企业无需注册。
医疗与教育服务仅在提供给非马来西亚人时征税。

SST 对企业与消费者的影响

企业必须监控收入，以判断是否达到强制注册门槛。
税负通常转嫁给消费者，企业会在定价中计入 SST。
提供在线平台或数字服务的马来西亚跨国公司也必须遵守。

对企业而言，合规至关重要。若不确定公司是否需要注册，可咨询 HL Khoo Group 税务顾问服务。

官方指南可访问马来西亚皇家关税局 (RMCD) – MySST 门户网站。

常见问题 (FAQ)

服务税主要是6%，但某些行业（例如娱乐、专业服务）征收8%。销售税为5%或10%。

超过行业特定门槛的企业必须注册（例如，专业服务为50万令吉，餐饮业为150万令吉）。

是的。如果营业额低于门槛，企业将获豁免注册。

消费与服务税 (GST) 是一项6%的广泛税，几乎适用于所有商品和服务，企业可以申请进项税抵扣。但已于2018年废除。

销售与服务税 (SST) 在2025年全面实施，范围较窄：
• 销售税：制造商/进口商缴付5%或10%
• 服务税：特定服务缴付6%或8%
• 无进项税抵扣
• 日常必需品继续豁免

✅ 马来西亚现已全面采用SST，GST已不再实施。

是的。数字服务和电子商务物流需缴纳8%的SST，即使由外国公司提供也不例外。

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