2024年开始实施电子发票

根据《2024 年财政预算案》，首相建议从 2024 年 8 月开始强制实施电子发票的第一阶段，目标是到 2025 年 7 月全面实施电子发票政策，这比之前的预测提前了 18 个月。

电子发票实施时间表详情：

无论是B2B, B2C还是B2G都需要使用e-invoice。

1. 汽车业
2. 航空业
3. 奢侈品和珠宝业
4. 建筑业
5. 建筑材料批发商和零售商
6. 特许博彩和游戏
7. 向代理商/经销商/分销商付款

e-invoice 需要的资料共有51项，被分为9大类，详情可查看图片

大家可以这样理解，e-invoice 对于买家唯一的用途就是扣税。如果买家需要这笔交易作为扣税的项目，就 需要向商家索要e-invoice，因此e-invoice上也有一些内容与传统的发票不一样，如：
e-invoice需要有纳税人IC号码或者纳税人的税务号码，以及一些个人详情，而传统发票则不需要
若您这笔开销是不需要作为扣税用途的（例如日常生活开销）则可以不需要索取e-invoice。

自开电子发票是一种独特的发票类型，由买方而非商家开出。通常，在买方更了解交易细节（如收到的货物数量或提供的服务）的情况下才会开出自开发票。

买方自开发票可作为买方的支出证明，并提交给 LHDN 进行验证。

1. 向代理商、经销商、分销商等付款
2. 外国供应商销售的商品或提供的服务
3. 利润分配（如股息分配）
4. 电子商务（详情尚未公布）
5. 向所有博彩和游戏赢家支付款项（在赌场或从游戏机中）
6. 从非商家处购买商品或服务

在消费者没有要求E-invoice的情况下，商家可发出普通发票，并在月尾时总结发出综合发票（Consolidated e-invoice）及在7天内提交到LHDN。

不是的，e-invoice是指发票以电子的方式准备、发放，并能够生成LHDN系统能够自动解读的文档。

• 符合条件的文档包括：XML，JSON
• 不符合条件的文档包括：PDF，DOC，JPG等等

Invoice 发票：这是一份商业文件，详细列出了商家与买方之间的交易。这也包括买方开自助e-invoice以记录本身的费用支出。

Credit Note 贷方借据：商家开贷方借据来更正错误，一般用在当不涉及向买方退还款项，只是针对原本的e-invoice作出提供折扣或退货调整的情况下才使用。

Debit Note 借方票据：借方票据用于说明针对之前所开的e-invoice，因产生额外费用而作出的调整。 

Refund Note 退款：退款电子发票是商家发给买方以确认退还买方付款的文件。这在需要向买方退还款项的情况下使用。

• 经认证的e-invoice
• 认证的日期与时间
• 认证的链接
• 专属识别码（Unique Identifier Number）

1. 由LHDN主管的MyInvois 平台
2. 应用程式接口（API）

1. XML/JSON，能够下载单一发票或多个发票
2. Metadata
3. CSV
4. Grid
5. PDF

API 接口能够让商家一次过上传大量的发票，适用于交易量大的企业，同时，所需费用也较高。目前拥有3种API接口方式：

• 直接将商家的ERP系统与MyInvois作链接
• 通过Peppol技术供应商
• 通过非Peppol技术供应商

• 交易产生后，商家需要开出发票并通过 MyInvois 或 API 将发票呈报给LHDN进行验证
• LHDN会进行验证，并通知商家及买家验证结果
• 接着商家就能将invoice发给买家，若买家有问题，需要在72小时内通知商家，商家才能撤回该发票。撤回后，商家和买家都会收到通知。
• 在完整发票上传并验证之后，这个发票的信息会储存在LHDN的系统内，商家和买家都可以随时在自己的税务户口（MyInvois）或各自的会计系统内（API接口）查看发票

• 付款方式 （如有）
• 供应商银行账户号码（如有）
• 付款期限（如有）
• 付款金额（如有）
• 付款日期（如有）
• 付款参考号码（如有）
• 账单参考号码（如有）

其实上面的9大类资料，只有以下几项是需要商家向买家索取的：

1. 买方姓名
2. 买方 TIN/买方身份证号码
3. 买方地址
4. 买方联系电话
5. 买方电子邮件
6. 买方 SST 注册号（如适用）

1. 如果需要扣税/商业用途就需要拿e-invoice。
2. 如果不需要扣税/商业用途就不需要拿e-invoice。